Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Перерасход гсм за счет предприятия ставится ли в доход водителю

Организация, имеющая в собственности, аренде или безвозмездном пользовании автомобили и использующая их в своей деятельности для извлечения доходов, может отнести на себестоимость расходы по ГСМ. Но не все так просто, как кажется. В настоящее время бухгалтерские нормативные документы не устанавливают предельных норм для отнесения на себестоимость расходов, связанных с использованием ГСМ при эксплуатации автомобилей. Единственным условием списания ГСМ на себестоимость является наличие документов, подтверждающих факт их использования в процессе производства. При расчете налогооблагаемой прибыли нужно руководствоваться главой 25 НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

ГСМ в бухгалтерском учете

Организация, имеющая в собственности, аренде или безвозмездном пользовании автомобили и использующая их в своей деятельности для извлечения доходов, может отнести на себестоимость расходы по ГСМ.

Но не все так просто, как кажется. В настоящее время бухгалтерские нормативные документы не устанавливают предельных норм для отнесения на себестоимость расходов, связанных с использованием ГСМ при эксплуатации автомобилей. Единственным условием списания ГСМ на себестоимость является наличие документов, подтверждающих факт их использования в процессе производства. При расчете налогооблагаемой прибыли нужно руководствоваться главой 25 НК РФ.

Расходы на содержание служебного транспорта, к числу которых относятся и расходы на приобретение ГСМ, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп. НК РФ не ограничивает расходы на содержание служебного транспорта какими-либо нормами, поэтому для целей налогообложения предусматривается списание расходов на топливо и смазочные материалы по фактическим затратам.

Однако они должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы п. По мнению Минфина России, изложенному в письме от УМНС России по г. Москве в письме от Требование обоснованности обязывает организацию разработать и утвердить собственные нормы расхода топлива, смазочных материалов и специальных жидкостей для своего транспорта, который используется для производственной деятельности с учетом его технологических особенностей.

Такие нормы организация разрабатывает для контроля над расходом ГСМ на эксплуатацию, техническое обслуживание и ремонт автомобильной техники. Организация может при их разработке исходить из технических характеристик конкретного автомобиля, времени года, сложившейся статистики, актов контрольных замеров расхода топлива и смазочных материалов на километры пробега, составленных представителями организаций или специалистами автосервиса по ее поручению, и др.

Можно учитывать при их разработке простои в пробках, сезонные колебания потребления топлива и другие корректирующие коэффициенты. Нормы разрабатываются, как правило, техническими службами самой организации. Они утверждаются приказом руководителя организации.

С приказом следует ознакомить всех водителей автотранспорта. Отсутствие в организации утвержденных норм может привести к злоупотреблениям со стороны водителей, и, следовательно, к неоправданным дополнительным расходам.

Собственно, эти нормы и используются как экономически обоснованные для целей бухгалтерского учета для списания ГСМ и для целей налогообложения при исчислении налога на прибыль. При разработке этих норм организация может использовать Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные Минтрансом России от В документе приведены значения базовых норм расхода топлива для автомобильного подвижного состава, норм расхода топлива на работу специального оборудования, установленного на автомобилях, и методика их применения, а также нормативы по расходу смазочных масел.

Нормы расхода топлива устанавливаются для каждой марки и модификации эксплуатируемых автомобилей и соответствуют определенным условиям работы автомобильного транспорта.

Расход топлива на гаражные и прочие хозяйственные нужды технические осмотры, регулировочные работы, приработка деталей двигателей и автомобилей после ремонта и т. Особенности эксплуатации автомобилей, связанные с дорожно-транспортными, климатическими и другими факторами, учитываются путем применения к базовым нормам поправочных коэффициентов. Эти коэффициенты установлены в виде процентов повышения или снижения исходного значения нормы.

При необходимости применения одновременно нескольких надбавок норма расхода топлива устанавливается с учетом суммы или разности этих надбавок. Руководящим документом также установлены нормы расхода смазочных материалов на литров общего расхода топлива, рассчитанного по нормам для данного автомобиля. Нормы расхода масел установлены в литрах на литров расхода топлива, нормы расхода смазок - соответственно в килограммах на литров расхода топлива.

Здесь тоже есть поправочные коэффициенты в зависимости от условий эксплуатации машины. Расход тормозных и охлаждающих жидкостей определяется в количествах заправок на один автомобильный транспорт. Обязательно ли следует применять нормы, установленные Минтрансом России как единственно возможные? Минтранс России согласно статье 4 НК РФ не вправе разрабатывать какие-либо нормативы для целей налогообложения. Нормы, утвержденные Минтрансом России, не являются приказом и не проходили регистрацию в Минюсте России в качестве нормативного правового акта, обязательного для применения организациями на всей территории РФ.

Учитывая все эти обстоятельства, можно сказать, что, несмотря на название "Руководящий документ", а также на то, что он согласован с МНС России, базовые нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте носят только рекомендательный характер. Но вероятность того, что налоговые органы все же будут ориентироваться при проверках на эти нормативы, согласованные с их ведомством, достаточно высока. Ведь если расходы организации на приобретение ГСМ значительно превышают установленные Минтрансом России нормы, их экономическая обоснованность может вызвать у налоговых органов сомнения.

И это логично: нормы Минтранса России хорошо продуманы и вполне разумны. И хотя они разрабатывались не для налогового учета, могут быть использованы в суде и, как представляется, будут служить убедительным аргументом для судей. Поэтому организации нужно быть готовым обосновать причины отклонений применяемых ею норм для списания ГСМ на расходы от утвержденных Минтрансом России. Приобретение ГСМ еще не свидетельствуют о фактическом их расходе на автомобиль, используемый в служебных целях.

Подтверждением того, что топливо было потрачено в производственных целях, является путевой лист, который и является основанием для списания ГСМ на себестоимость. Это подтверждают налоговые органы письмо УМНС по г. Москве от В путевом листе проставляются показания спидометра и показатели расхода ГСМ, указывается точный маршрут следования, подтверждающий производственный характер транспортных расходов.

Первичные документы можно принять к учету, если они составлены по унифицированной форме п. Постановлением Госкомстата России от Поскольку большинство организаций эксплуатирует служебные легковые машины или грузовые автомобили, то они используют формы путевых листов для этих машин. К счету прилагается соответствующий отрывной талон.

В путевом листе, который остается в организации - владельце автотранспорта, повторяются идентичные записи о времени работы автомобиля у заказчика. Если грузы перевозятся на автомобиле, работающем на повременной оплате, то в путевой лист вписываются номера товарно-транспортных накладных и прилагается один экземпляр этих накладных.

Путевые листы хранятся в бухгалтерии совместно с товарно-транспортными документами для одновременной их проверки. Все путевые листы выписывают в одном экземпляре и хранят пять лет также читайте о порядке хранения бухгалтерских документов.

Путевой лист выписывает водителю диспетчер или иной уполномоченный выпускать его в рейс работник. Но в небольших организациях это может быть сам водитель или другой работник, который назначается приказом руководителя организации. В путевом листе обязательно должны быть проставлены порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать организации, которой принадлежит автомобиль.

Путевой лист действителен только на один день или смену. На более длительный срок он выдается только в случае командировки, когда водитель выполняет задание в течение более одних суток смены. Маршрут перевозок или служебного поручения записывается по всем пунктам следования автомобиля в самом путевом листе. Ответственность за правильное оформление путевого листа несут руководители организации и лица, отвечающие за эксплуатацию автомобилей и участвующие в заполнении документа.

Это еще раз подчеркнуто в уже упомянутом письме Федеральной службы государственной статистики Росстата от В нем также сказано, в унифицированных формах должны быть заполнены все реквизиты.

Работники, заполнившие и подписавшие документы, несут ответственность за достоверность содержащихся в них данных. Если путевой лист заполняется с нарушениями, это дает проверяющим органам основание исключить затраты на топливо из состава расходов.

Бухгалтера, учитывающего ГСМ, особенно должна интересовать правая лицевая часть путевого листа. Показания спидометра на начало дня работы графа рядом с подписью разрешающего выезд должны совпадать с показаниями спидометра на конец предыдущего дня работы автомобиля графа - при возвращении в гараж.

А разница между показаниями спидометра за текущий день работы должна соответствовать общему количеству пройденных за день километров, указанной на оборотной стороне. Заполнение раздела "Движение горючего" производится в полном объеме по всем реквизитам, исходя из фактических затрат и показателей приборов. Остаток горючего в баке фиксируется в листе на начало и конец смены. Расчет расхода указывается по нормам, утвержденным в организации для данной машины.

По сравнению с этой нормой указывается фактический расход, экономия или перерасход по отношению к норме. Чтобы определить нормативный расход горючего за смену, нужно умножить пробег автомобиля за рабочий день в километрах на норму расхода бензина в литрах на км пробега, а полученный результат разделить на Для определения фактического расхода горючего за смену к его остатку в баке автомобиля на начало смены следует прибавить количество горючего, заправленного в бак автомобиля в течение смены, и из этой суммы вычесть остаток бензина в баке автомобиля на конец смены.

На оборотной стороне листа указываются пункт назначения, время выезда и возвращения автомобиля, а также количество пройденных километров. Эти показатели самые важные, они служат основанием для включения стоимости израсходованного топлива в расходы и подтверждают, с какими операциями связано было использование машины получение ценностей у поставщиков, доставка их до покупателей и др.

В заключении раздела несколько слов о том, должны ли заполняться путевые листы только для водителей. Иногда такой вывод делают из текста постановления Госкомстата России от И делают следующих вывод - если прямо штатным расписанием не предусмотрена должность водителя, то и обязанность организации оформлять соответствующий документ отсутствует. На взгляд автора это неверно, водитель - это функция, а не только должность. Важно, что эксплуатируется служебная машина организации, а уж кто управляет ею - дело организации.

Например, служебную машину может водить директор, менеджер, и расходы по ней также будут учитываться только на основании путевого листа.

Кроме того, при отсутствии этого документа в пути у работника, фактически выполняющего функции водителя, может возникать проблема с работниками автоинспекции. Формально путевые листы выписывают организации. Предприниматели по формальным признакам заполнять путевой лист не должны, поскольку согласно статье 11 НК РФ являются физическими лицами.

Но ведь они используют транспорт в производственных целях. ИМНС России в письме от Расходы на приобретение ГСМ связаны с обслуживанием перевозочного процесса и относятся к расходам по обычным видам деятельности по элементу "Материальные затраты" п.

В расходы включается сумма всех фактических затрат организации п. Бухгалтерия организации ведет количественно-суммовой учет ГСМ и специальных жидкостей. Заправка автотранспорта производится на автозаправочных станциях за наличный расчет или в безналичном порядке по талонам или специальным картам. Не касаясь специфики формирования первоначальной стоимости ГСМ и учета НДС, скажем, что бухгалтер на основании первичных документов авансовых отчетов, накладных и др.

ГСМ учитываются на счете 10 "Материалы" субсчет 3 "Топливо". Это предусмотрено Планом счетов утв. Рекомендуется в зависимости от местонахождения материалов использовать следующие группировки аналитического учета:.

Поскольку разновидностей ГСМ много, то для их учета открывают субсчета второго, третьего и четвертого порядков, например:. Кроме того, аналитический учет выданных ГСМ ведется по материально ответственным лицам - водителям автотранспорта.

В организации может быть разработана своя форма карточки учета поступления и списания ГСМ, которая утверждается приказом руководителя или является приложением к учетной политике организации. Расходы на содержание автотранспортных средств организации списывают на себестоимость продукции работ, услуг. В бухгалтерском учете затраты, связанные с перевозочным процессом, отражают на балансовом счете 20 "Основное производство" или 44 "Расходы на продажу" только для торговых организаций.

Учет расходов на ГСМ при УСН. Примеры

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Лимит кассы предприятия устанавливают самостоятельно на основании расчета фактическим затратам наличности, лимит устанавливается на уровне, . Частный предприниматель для определения налогооблагаемого дохода . решение компенсировать работнику стоимость ГСМ за счет прибыли.

Списание ГСМ: нормы расхода, оформление и отражение в учете

Одна из основных статей расходов в транспортных компаниях, имеющих на балансе автотранспорт, строительные машины, механизмы, — это затраты на ГСМ, аккумуляторы, автомобильные шины, ремонт и дорогостоящие запасные части 1. Поэтому грамотно организованный учет и контроль за движением таких материально-производственных запасов имеет огромное значение и прежде всего для собственников. Проверяющим органам также будет интересно, насколько обоснованы затраты налогоплательщика и связаны ли они с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода. Горюче-смазочные материалы — это нефтепродукты, к которым относят различные виды горючего бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ и смазочных материалов моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки , специальные жидкости тормозные и охлаждающие п. По октановому числу АИ , определенному исследовательским методом, определяются марки бензинов. Смазочные материалы в зависимости от типа их дисперсионной среды делятся на смазки на нефтяных и синтетических маслах. Существует огромное разнообразие видов и типов смазок: антифрикционные, консервационные, уплотнительные, канатные, многоцелевые смазки, узкоспециализированные отраслевые смазки и т. Расходы на ГСМ могут быть учтены как в бухгалтерском, так и в налоговом учете на основании подп. Документами, подтверждающими расходование ГСМ автомобильным транспортом и спецтехникой, являются путевые листы автомобилей, маршрутные листы специальной техники, путевые листы строительных машин, рапорта о работе специальной техники, системы контроля пробега и т. Как уже было сказано, с 1 января г.

Расходы на личный автомобиль ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Попробуйте тоже! Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Отражаются наименование, организационно-правовая форма, местонахождение, номер телефона, основной государственный регистрационный номер юридического лица. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Расходы на ГСМ: учет и автоматизация

Автор: Бурсулая Т. Приобретенные ГСМ включаются в состав материально-производственных запасов организации и принимаются к учету по фактической себестоимости абз. Приобретенные подотчетным лицом ГСМ для автомобиля принимаются к учету по дебету счета 10 "Материалы" , субсчет "Топливо",. Стоимость израсходованных ГСМ включается в расходы по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов п. Расходами в целях налогообложения при УСН признаются любые расходы при условии, что они экономически обоснованны, подтверждены документами, оформленными в порядке, установленном законодательством РФ, и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода п. В соответствии с пп.

Прочие вопросы

Льготы для малоимущих семей: какая поддержка положена. В распорядительном документе должны быть указаны сроки проведения противопожарного инструктажа. Ведь у некоторых из них за несколько лет острота зрения снизилась, и есть повод для переживаний.

Где взять дубликат свидетельства о заключении брака при нахождении в другом городе. Еще один фактор, о котором не стоит забывать: в отличие от ипотечных кредитов и даже автокредитов, потребительские кредиты в большинстве своем предоставляются на гораздо меньшие сроки. Предлагаемые участки либо находятся на заболоченной местности, либо лишены инфраструктуры: нет подъездных дорог, электричества, воды, поликлиник и школ.

Формы долгового обязательства по ссуде. Практика входит в стаж.

Расход бензина водитель организации при выполнении им служебных учете в рамках уставной и приносящей доход деятельности - подтверждение неделю (месяц), также подтверждает расходы налогоплательщика на ГСМ​. . и отдыха водитель допускается к работе, на путевой лист ставится штамп.

Когда в сети найдена информация, можно взять телефонный номер нужного отделения, чтобы в телефонном режиме уточнить нюансы, с которыми можно разобраться без личного вмешательства. Запросить их можно у председателя. При выборе варианта раздела дома и земельного участка суд учел сложившийся порядок пользования жилыми помещениями и земельным участком, подтвержденный свидетельскими показаниями. Также можно использовать и другие аппараты, которые поддерживают данную услугу.

Это обосновано тем что последствия правонарушения (противозаконного действия) может не совпадать с временем при котором проявились вредные последствия. Сбор документации юридическим лицом. Затем приготовленную ёмкость наполните водой из крана и слейте её. Ритуал-заговор, который поможет сделать так, чтобы человек уволился с работы, проводится в полнолуние. Без оригинала квитанции исковое заявление не будет принято к производству суда и останется без движения с установлением срока для исправления недостатков.

По истечении определенного срока товар отправят обратно, даже если вы получили извещение о посылке и расписались в. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Нужно помнить, что выезды с прилегающих территорий, а также пересечения с полевыми и лесными дорогами, не обозначенными соответствующими знаками, не отменяют действия знака 3.

Кто принимает решение о лишении материнства. Страховые выплаты за работников классифицируются по типу отправителя с использованием соответствующих классификационных комбинаций. Оказалось, что диспетчер не пошутил, это вполне серьезное заявление: данный номер не предназначен для обращений по частным вопросам. Выставляйте акты выполненных работ онлайн у. Счета потребителей защищает государство на законодательном уровне через программу обязательного страхования.

При вызове оператору необходимо предоставить самые точные сведения.

У многих работодателей может возникнуть вопрос: как правильно заполнить документ. Оформить письменное одобрение от совладельцев дачи. О том как лучше рассчитаться написано внизу после инструкции. График оплаты подгоняется под предпринимателя.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

5
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
Станислава
Фортунат

Там вообще, дама на каблуках, за преступником бегать будет...

tracabmat1989
Христина

что ветераны пенсию хорошую стали получать при Путине.

Мариан
breakextalwork

кто думает что он правильный когда нибудь все равно попадет в детьмо.

Евдокия
Лиана

В здоровом ребёнке (не по медицинским "нормам", а по-настоящему) этого "зла" очень мало и он им владеет.

Марина
Владилена

Как учитывается стаж при проживании в зоне загрязнения с льготно-экономисеским статусом?

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу